这很复杂：继承个人退休账户和退休计划
2019年的《在线赌场排名首页》极大地改变了个人退休账户和退休计划资产如何分配给受益人的规则. 新规定, 对于2020年或之后发生的账户所有者死亡，哪一项生效, 一大堆复杂的要求会给许多受益人带来巨额税单吗.
rmd和rbd
IRA拥有人及, 在大多数情况下, 退休计划参与者必须在他们达到最低退休年龄的次年4月1日之前，开始从他们的非罗斯账户中提取年度最低要求分配（RMD）（见表）。. 这被称为要求开始日期（RBD）。.
同样的, 受益人必须从继承账户中提取rmd, 在大多数情况下, 罗斯帐户). 个人受益人rmd的时间和金额取决于几个因素, 包括受益人与原账户所有人的关系，以及原账户所有人是否已达成RBD.
三个要点适用于所有者和受益人：(1)个人必须就任何分配的应纳税部分缴纳所得税, (2) RMD越大, 潜在的税收负担越高, (3)不收取所需金额通常会导致额外的消费税.1
配偶为唯一受益人
作为唯一受益人的配偶在管理继承账户方面拥有最多的选择. 默认情况下, 未亡配偶受益人被视为具有某些优势的合格指定受益人（EDB）（见下一节）, “教育局及发展中银行”). 如果死者的配偶在RBD之前去世, 作为唯一所有人的未亡配偶教育局可以等到死者达到法定年龄的那一年才开始分配.
另外, 身为唯一拥有人的尚存配偶，一般可将继承的帐户转至自己的帐户，或选择被视为帐户拥有人（而非教育局）。. 在这些情况下，适用于帐户所有者的规则. 然而, 这一举措有一个潜在的缺点：如果未亡配偶年龄小于59岁半, 除非有例外情况，否则后续提款可能适用10%的提前分配罚款.
edb和dbb
《在线赌场排名首页》将其他个人受益人分为两组：经济发展局和指定受益人（db）。. 遗属是死者的配偶和未成年子女, 比死者年轻不超过十岁的, 残疾和慢性病患者. db基本上是其他所有人，包括成年子女和孙辈.
与db相比，edb具有某些优势. 如果帐户所有者在RBD之前死亡, 经济发展银行能够在他们自己的预期寿命内进行分配. 如果账户所有人在RBD当天或之后去世, 教育局可在其本人或原帐户拥有人的预期寿命期间分配款项, 哪个更有利.2
相比之下, 银行必须在10年内清算继承的资产, 这可能导致意想不到的巨额税单. 如果账户所有人在RBD之前去世，受益人可以保留账户直到第10年. 如果业主在RBD当天或之后去世, 一般来说，退休老人必须根据自己1至9年的预期寿命，每年服用rmd, 然后在第10年清算账户.
| 出生日期 | 限制型心肌病的年龄 |
|---|---|
| 1949年7月1日以前 | 70½ |
| 1949年7月1日至1950年 | 72 |
| 1951 to 1959 | 73 |
| 1960年或以后 | 75 |
决定帐户所有者RBD的年龄取决于帐户所有者的出生日期.
其他的考虑
Work-sponsored retirement plans are not required to offer all distribution options; for example, 教育局可能需要遵守10年的规定. 然而, 经济发展银行和发展银行都可以将符合条件的退休计划资产纳入继承的个人退休账户, 这可能为管理rmd提供更多的选择.
这只是对适用于个人受益人的复杂新规则的概览. 如果一个账户有多个指定受益人, 或者受益人是一个实体，比如信托, 慈善机构, 或房地产, 其他规则也适用. 受益人应在作出任何决定前寻求遗产规划律师的协助.